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債権・債務の取引に関するQ&A
こちらでは、公益法人(公益社団法人・公益財団法人・一般社団法人・一般財団法人)における債権・債務の取引に関する仕訳のよくある質問を紹介しています。
未収金の計上
当法人は、公益財団法人です。当法人の公益目的に関する書籍の販売を行っていますが、期末において代金の未回収が1,000,000円ありました。この場合、どのような仕訳を起票すればよいのでしょうか？
未収金計上仕訳
＜回答＞
期中において現金主義で処理していても、期末においては発生主義で処理する必要があります。ご質問の場合は、書籍の販売は当期に行っていますので、代金を回収していない場合でも、当期の収益として処理する必要があります。そして、書籍代金の未回収金は未収金勘定で処理します。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
| 未収金 | 1,000,000 | 事業収益 | 1,000,000 |
＜未収金＞
物品・サービスの提供を既に行っていても、それに対する代金を未だ受けていないものを計上する科目
未収金の回収
当法人は、公益財団法人です。前期末において計上した未収金1,000,000円を回収しました。この場合、どのような仕訳を起票すればよいのでしょうか？
未収金回収の仕訳
＜回答＞
未収金を回収した場合、未収入金を減少させます（貸方計上）。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
| 普通預金 | 1,000,000 | 未収金 | 1,000,000 |
＜未収金＞
物品・サービスの提供を既に行っていても、それに対する代金を未だ受けていないものを計上する科目。債権を意味し、当該債権を回収した場合、減少させます。
未収金の回収不能
当法人は、公益財団法人です。前期末において計上した未収金1,000,000円のうち、80,000円が回収出来なくなりました。この場合、どのような仕訳を起票すればよいのでしょうか？
未収金貸倒の仕訳
＜回答＞
未収金が回収出来なくなることは貸倒といい、その場合は、費用科目に振替えます。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
| 貸倒損失 | 80,000 | 未収金 | 80,000 |
＜貸倒損失＞
未収金が貸倒た場合、債権である資産を失うことになり、それは費用として処理します。この際に使用する科目が貸倒損失となります。重要性が無い場合、雑費科目で処理する場合もあります。
代金の前払
非営利の一般財団法人ですが、3か月後に開催する講演会の会場使用料の代金50千円支払いました。この場合、50千円は前払金として処理するのでしょうか？
前払金の計上
＜回答＞
代金を。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
| 貸倒損失 | 80,000 | 未収金 | 80,000 |
＜貸倒損失＞
未収金が貸倒た場合、債権である資産を失うことになり、それは費用として処理します。この際に使用する科目が貸倒損失となります。重要性が無い場合、雑費科目で処理する場合もあります。
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